Box 3 vanaf 2028: betalen Nederlanders straks echt 36% belasting op ongerealiseerde winst?
Veel Nederlanders zoeken nu op termen als “box 3 2028”, “belasting ongerealiseerde winst” en “werkelijk rendement box 3”. Dat is logisch. De plannen voor Box 3 zorgen voor veel verwarring.
De korte versie? Nee, het is niet zo simpel als “36% belasting op alle beleggingen”. Maar ja, volgens het huidige wetsvoorstel kan een jaarlijkse waardestijging van Box 3-bezittingen straks meetellen voor belasting, ook als je nog niet hebt verkocht. (rijksoverheid.nl)
Wat verandert er in Box 3?
De overheid wil vanaf 1 januari 2028 een nieuw Box 3-stelsel invoeren. Daarvoor is op 19 mei 2025 een wetsvoorstel naar de Tweede Kamer gestuurd. Het idee is dat mensen belasting gaan betalen over hun werkelijke rendement in plaats van het huidige stelsel met forfaitaire rendementen. (rijksoverheid.nl)
Dat werkelijke rendement bestaat volgens de overheidsuitleg uit:
- ontvangen rente
- dividend
- huur en pacht
- én waardestijgingen van bijvoorbeeld aandelen en andere bezittingen
Waarom spreken mensen over "belasting op ongerealiseerde winst"?
Omdat het voorstel ook kijkt naar waardeverandering zonder verkoop. Als je belegging op papier meer waard wordt, kan dat onder de geplande systematiek meetellen. Daarom noemen mensen dit vaak een belasting op ongerealiseerde winst. Dat is begrijpelijk, al is het juridisch preciezer om te zeggen: het gaat om Box 3-heffing op jaarlijks werkelijk rendement. (rijksoverheid.nl)
Is 36% dan het nieuwe tarief?
De 36% is nu al het Box 3-tarief in 2026. In het huidige stelsel wordt dat toegepast op het berekende Box 3-inkomen onder de bestaande methode. In 2026 zijn ook het heffingsvrij vermogen en de voorlopige rendementspercentages vastgesteld. Het geplande 2028-stelsel verandert vooral de grondslag, niet het feit dat Box 3 een eigen belastingtarief kent. (belastingdienst.nl)
Geldt dit alleen voor nieuwe beleggingen vanaf 2028?
Daar wijst de huidige openbare uitleg niet op. De overheid beschrijft het nieuwe systeem als een jaarlijkse heffing op het rendement in dat jaar. De nadruk ligt dus op wat er in het belastingjaar gebeurt, niet op een simpele regel als “alleen aankopen na 1 januari 2028 tellen mee”. (rijksoverheid.nl)
Welke bezittingen zijn het meest relevant?
Voor de meeste Nederlanders gaat het vooral om:
- spaargeld
- aandelen en ETF's
- crypto
- tweede woningen / vakantiewoningen
- andere Box 3-beleggingen
De eigen woning blijft buiten Box 3. (rijksoverheid.nl)
En als mijn belegging daalt?
Dat is een van de belangrijkste vragen. De overheid zegt dat waardedalingen verrekend kunnen worden met latere waardestijgingen. Dat maakt het systeem minder eenzijdig dan vaak in headlines wordt geschetst. (rijksoverheid.nl)
Wat is nu al actief in 2026?
In 2026 geldt nog steeds het huidige Box 3-stelsel:
(belastingdienst.nl)Wat moeten beleggers nu doen?
De verstandigste voorbereiding is meestal:
- zorg voor complete jaaroverzichten
- bewaar dividend- en rentegegevens
- bewaar transactie- en kostengegevens
- maak inzichtelijk welke bezittingen in Box 3 vallen
- ga er niet vanuit dat oude bezittingen automatisch worden ontzien
Conclusie
De grote vraag van Nederlanders is begrijpelijk: “Moet ik straks belasting betalen over winst die ik nog niet heb opgenomen?”
Volgens de huidige plannen voor Box 3 vanaf 1 januari 2028 is het antwoord in de kern: ja, jaarlijkse waardestijgingen kunnen meetellen. Maar in 2026 geldt dit nieuwe stelsel nog niet. Voor nu blijft het huidige Box 3-regime van kracht, terwijl het voorstel voor 2028 nog door het wetgevingsproces moet. (rijksoverheid.nl)
Bereken je Box 3 scenario
Hoeveel betaal je nu onder het forfaitaire stelsel? VERZOR berekent het en vergelijkt met BV-structuren.
Start gratis berekeningDit artikel is informatief en geen fiscaal advies. Raadpleeg een belastingadviseur voor je persoonlijke situatie. Laatst bijgewerkt: maart 2026.