FAQ – Nieuwe Box 3 vanaf 1 januari 2028
Wat vragen Nederlanders het meest?
Laatst geverifieerd: 10 maart 2026
Belangrijk vooraf
De regels hieronder gaan over de geplande nieuwe Box 3-heffing vanaf 1 januari 2028. Dit is niet hetzelfde als de actieve Box 3-regels in 2026. In 2026 geldt nog het huidige Box 3-stelsel met forfaitaire rendementen. De overheid wil vanaf 1 januari 2028 overstappen naar belasting op werkelijk rendement. Dat voorstel is op 19 mei 2025 naar de Tweede Kamer gestuurd. (rijksoverheid.nl)
1. Komt er echt belasting op ongerealiseerde winst?
Ja, volgens het huidige wetsvoorstel wel in Box 3 vanaf 1 januari 2028.
De overheid wil in Box 3 niet alleen ontvangen inkomsten zoals rente, dividend, huur en pacht belasten, maar ook waardestijgingen van bijvoorbeeld aandelen en bezittingen. Dat is de kern van de voorgestelde vermogensaanwasbelasting. (rijksoverheid.nl)
2. Is die 36% een aparte belasting op ongerealiseerde winst?
Nee.
De 36% is het Box 3-tarief dat in 2026 actief is. Mensen noemen het vaak “36% belasting op ongerealiseerde winst”, maar technisch klopt dat niet helemaal. Het gaat om het Box 3-tarief dat wordt toegepast op het belastbare Box 3-inkomen. In 2026 gebeurt dat nog via het huidige forfaitaire systeem; in het geplande 2028-stelsel zou dat op basis van werkelijk rendement gebeuren. (belastingdienst.nl)
3. Geldt dit alleen voor beleggingen die ik ná 1 januari 2028 koop?
Daar kun je nu niet van uitgaan.
De huidige overheidsuitleg beschrijft het nieuwe systeem als een jaarlijkse heffing op werkelijk rendement in het belastingjaar. De nadruk ligt op inkomsten en waardeveranderingen tijdens het jaar, niet op een eenvoudige aankoopdatum-regel of een duidelijke grandfathering voor oudere bezittingen. (rijksoverheid.nl)
4. Betaal ik dan alleen belasting als ik verkoop?
Nee, volgens het voorstel niet alleen bij verkoop.
Waardestijgingen kunnen ook meetellen als je niet hebt verkocht. Dat maakt dit onderwerp zo gevoelig: mensen kunnen belasting verschuldigd worden over een stijging die nog niet in cash is gerealiseerd. (rijksoverheid.nl)
5. Welke bezittingen vallen hier waarschijnlijk onder?
De belangrijkste Box 3-categorieën waar mensen zich zorgen over maken:
- spaargeld
- aandelen en ETF's
- crypto
- obligaties
- tweede woningen / vakantiewoningen
- overige beleggingen en vorderingen
De eigen woning valt niet in Box 3 maar in Box 1, en wordt in de overheidsuitleg ook expliciet buiten de nieuwe Box 3 genoemd. (rijksoverheid.nl)
6. Hoe zit het met verliezen?
Verliezen en waardedalingen zijn ook relevant.
De overheid zegt dat als aandelen of bezittingen in waarde dalen, een belastingplichtige dat kan compenseren met waardestijgingen in latere jaren. Dat is een belangrijk onderdeel van de uitleg, omdat het systeem anders erg eenzijdig zou voelen. (rijksoverheid.nl)
7. Mag ik kosten aftrekken?
Volgens het voorstel wel bepaalde kosten.
Rijksoverheid noemt als voorbeelden: kosten voor een spaarrekening, verschuldigde rente, en transactiekosten. (rijksoverheid.nl)
8. Wat is in 2026 actief en wat nog niet?
Actief in 2026:
- huidig Box 3-stelsel met forfaitaire rendementen
- Box 3-tarief van 36%
- heffingsvrij vermogen van €59.357 per persoon
- €118.714 met fiscale partner
- voorlopige rendementen van 1,28% banktegoeden, 6,00% overige bezittingen, 2,70% schulden
Nog niet actief in 2026:
- het nieuwe Box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement vanaf 2028
9. Wat moeten mensen nu al bewaren?
Voor een goede voorbereiding op een mogelijk stelsel op werkelijk rendement:
- jaaroverzichten van banken en brokers
- dividendoverzichten
- transactiehistorie
- crypto-overzichten
- schuld- en renteoverzichten
- WOZ-gegevens / waardering van vastgoed
- kostenoverzichten (zoals transactiekosten)
Als werkelijk rendement telt, moeten inkomen, waardeverandering en kosten beter vastgelegd worden. (rijksoverheid.nl)
10. Wat is de veiligste korte uitleg?
“De overheid wil Box 3 vanaf 1 januari 2028 baseren op werkelijk rendement. Dat betekent volgens het huidige wetsvoorstel dat niet alleen rente, dividend en huur meetellen, maar ook jaarlijkse waardestijgingen en waardedalingen van Box 3-bezittingen. In 2026 geldt dit nieuwe stelsel nog niet.”
Bereken je Box 3 belasting
VERZOR berekent je huidige Box 3 belasting onder het forfaitaire stelsel en modelleert optimalisaties — inclusief BV-structuren.
Bekijk VERZOR ProDeze pagina is informatief en geen fiscaal advies. Raadpleeg een belastingadviseur voor je persoonlijke situatie.