Nederland verlaten voor 2028 — wat zijn uw opties?
Twee scenario's. Zonder BV: geen exittax. U emigreert vrij en bespaart €25.200/jaar op €1.000.000 bij 7% rendement. Met BV: conservatoire aanslag van ~€62.000 op €1M, 10 jaar rentevrij uitstel bij EU-emigratie, na 10 jaar vervalt de aanslag volledig. De financiële logica is helder. De uitvoering vereist precisie.
Bijgewerkt: 17 maart 2026
Twee typen vertrekkers — twee heel verschillende situaties
Zonder BV (alleen Box 3)
Geen exittax. Vrij vertrek. Jaarlijkse besparing op €1M bij 7%: €25.200. Emigratiekosten: ~€15.000-€25.000. Break-even: <1 jaar.
Met BV (aanmerkelijk belang)
Conservatoire aanslag ~6,2% van portefeuillewaarde. Bij EU/EEA: 10 jaar rentevrij uitstel, na 10 jaar aanslag vervalt. Break-even: jaar 2-3.
De conservatoire aanslag: volledig uitgelegd
De conservatoire aanslag raakt uitsluitend houders van een aanmerkelijk belang (≥5% in een BV of NV). “Conservatoir” betekent: ter bewaring opgelegd. De definitieve inning hangt af van uw gedrag na emigratie. Bij EU/EEA-emigratie zonder aandelen-verkoop gedurende 10 jaar: de aanslag vervalt volledig. U betaalt effectief niets.
De berekening: (waarde BV-aandelen − kostprijs) × Box 2-tarief. Voorbeeld: BV-waarde €2.000.000, kostprijs €100.000. Fictieve winst: €1.900.000. Aanslag: (€68.843 × 24,5%) + (€1.831.157 × 31%) = €16.867 + €567.659 = €584.526. Bij een kleinere BV van €500.000 met €300.000 winst: (€68.843 × 24,5%) + (€231.157 × 31%) = €16.867 + €71.659 = €88.526. Vuistregel voor snelle schatting: ~6,2% van de totale portefeuillewaarde.
Het cruciale inzicht: bij EU/EEA-emigratie hoeft u dit niet te betalen. Automatisch 10 jaar rentevrij uitstel. Geen bankgarantie. Na 10 jaar: volledig kwijtgescholden. België, Cyprus en Portugal bieden dezelfde EU-bescherming. De effectieve exittax bij EU-emigratie is €0 — mits u 10 jaar buiten Nederland blijft.
De 10-jaar uitstelfaciliteit voor EU/EEA-emigranten
De EU/EEA-uitstelfaciliteit is het meest waardevolle onderdeel van de emigratiestrategie. Bij emigratie naar een EU-lidstaat of EEA-land: automatisch 10 jaar rentevrij uitstel. Geen bankgarantie. De aanslag staat open maar wordt niet geïnd zolang u in het EU/EEA-gebied woont en uw aandelen niet verkoopt. Op een conservatoire aanslag van €584.526 (voorbeeld hierboven): u betaalt €0 gedurende 10 jaar. Daarna vervalt de aanslag volledig.
De effectieve exittax bij EU-emigratie is €0. Dit maakt België (0% koerswinst, Nederlandstalig in Vlaanderen, 2 uur van Amsterdam) de rationele defaultkeuze voor de meeste emigranten. De jaarlijkse WWR-besparing van €25.200 op €1.000.000 portefeuille loopt 10 jaar lang door. Totale besparing over 10 jaar: €252.000 — plus de kwijtschelding van de conservatoire aanslag.
EU/EEA vs. buiten-EU/EEA uitstel
EU/EEA emigratie
- Automatisch 10 jaar uitstel
- Geen bankgarantie vereist
- Rentevrij
- Na 10 jaar: aanslag vervalt
Buiten EU/EEA (bijv. VAE)
- Bankgarantie verplicht
- Of direct betalen
- Belastingverdrag van invloed
- Complexere structurering
De landkeuze hangt dus primair af van het EU/EEA-uitstel. België, Cyprus en Portugal bieden 0% of nagenoeg 0% koerswinst én EU-uitstel. De VAE biedt 0% op alles maar vereist directe betaling of bankgarantie. Voor vermogens tot €5.000.000 is de EU-route vrijwel altijd voordeliger. Pas boven €5.000.000 — waar de jaarlijkse besparing zo groot is dat zelfs directe betaling van de exittax zich snel terugverdient — wordt de VAE een reëel alternatief.
Wat triggert de exittax?
De conservatoire aanslag geldt uitsluitend bij een aanmerkelijk belang: ≥5% in een BV of NV. Geen BV = geen exittax. Dit onderscheid is cruciaal. Een belegger met €2.000.000 aan ETF's bij een broker emigreert zonder enige belastingclaim. Jaarlijkse besparing: €50.400. Emigratiekosten: ~€15.000-€25.000. Break-even: binnen 6 maanden.
Wél exittax van toepassing
- ≥5% aandelen in een BV of NV
- Winstbewijzen in een BV
- Opties op aandelen in bepaalde gevallen
- Participaties in besloten fondsen
GEEN exittax van toepassing
- Beleggingen bij een broker (Box 3)
- Spaargeld en deposito's
- Vastgoed in Box 3
- Crypto-assets
De optimale vertrekdatum: 2 januari
De vertrekdatum maakt een verschil van tienduizenden euro's. De optimale datum is 2 januari 2027. Dit maximaliseert de besparing en geeft maximale administratieve marge vóór de WWR-deadline van 1 januari 2028.
Het absolute venster: 2 januari 2027 – 31 oktober 2027. Vertrek na 1 januari 2028 betekent dat u de eerste WWR-aanslag al verschuldigd bent. Op €1.000.000 bij 7%: €25.200. Op €5.000.000: €126.000. Elk jaar uitstel kost dat bedrag. De voorbereiding moet nu beginnen — Q2 2026 is het moment om woning te zoeken, juridisch advies in te winnen, en de BRP-uitschrijving voor te bereiden.
Uw BV na emigratie: opties en gevolgen
Uw BV overleeft uw emigratie. De vennootschap blijft een Nederlandse rechtspersoon, onderworpen aan VPB (19% tot €200K, 25,8% daarboven). U kunt DGA blijven vanuit het buitenland. Dividenduitkeringen aan u als buitenlands belastingplichtige: 15% dividendbelasting, verrekenbaar in uw woonland (afhankelijk van belastingverdrag). Op €100.000 dividend: €15.000 NL-dividendbelasting. Bij emigratie naar België: verrekening via het NL-BE-verdrag.
Drie structuuropties na emigratie, elk met een ander profiel:
BV aanhouden als Nederlandse holding
BV verkopen of liquideren vóór emigratie
Tussenholding in bestemmingsland oprichten
Overzicht exitkosten Nederland
De totale emigratiekosten bestaan uit vijf componenten. Voor een belegger met €1.000.000 portefeuille en een kleine BV: totaal ~€80.000-€100.000 eenmalig. Jaarlijkse besparing: €25.200 bij 7% rendement. Break-even: jaar 3-4. Zonder BV: totaal ~€15.000-€25.000. Break-even: <1 jaar.
* Conservatoire aanslag hoeft bij EU/EEA-emigratie niet direct betaald te worden (10-jaar rentevrij uitstel). Na 10 jaar in het buitenland vervalt de aanslag.
EU/EEA-status behouden voor het uitstel
Het 10-jaar uitstel vereist dat u gedurende de gehele periode fiscaal inwoner blijft van een EU- of EEA-lidstaat. De 27 EU-lidstaten plus Noorwegen, IJsland en Liechtenstein kwalificeren. Verhuist u tussentijds van België naar een ander EU-land (bijvoorbeeld Cyprus): het uitstel loopt door. De klok reset niet.
Verhuist u vanuit een EU-land naar buiten de EU (bijvoorbeeld van België naar de VAE), dan vervalt het uitstel onmiddellijk. De conservatoire aanslag wordt direct opeisbaar. Op een BV met €1.000.000 AB-winst: ~€305.000 direct verschuldigd. Dit is de meest kostbare fout die emigranten maken — en veel mensen zien hem over het hoofd.
De optimale strategie voor mensen die uiteindelijk buiten de EU willen wonen: emigreer eerst naar een EU-land (België, Cyprus of Portugal), woon er 10 jaar, laat de conservatoire aanslag vervallen. Verhuist daarna vrij naar de VAE, Singapore, of waar dan ook — zonder enige Nederlandse belastingclaim. België als tussenstap biedt: Nederlandstalig, 0% koerswinst, 2 uur van Amsterdam, en na 10 jaar volledige fiscale vrijheid.
Veelgestelde vragen
1. Wat is de conservatoire aanslag bij emigratie?+
De conservatoire aanslag is de Nederlandse exittax voor houders van een aanmerkelijk belang (≥5% in een BV of NV). De berekening: (waarde BV-aandelen op emigratiedatum − oorspronkelijke kostprijs) × Box 2-tarief (24,5% tot €68.843 winst per persoon, 31% daarboven). Vuistregel: ~6,2% van de portefeuillewaarde. Op €1.000.000: ~€62.000. De aanslag hoeft bij EU/EEA-emigratie niet direct betaald te worden — 10 jaar rentevrij uitstel, geen bankgarantie, na 10 jaar vervalt de aanslag volledig. Pure Box 3-beleggers zonder BV betalen geen conservatoire aanslag. Nul.
2. Hoe werkt de 10-jaar uitstelfaciliteit?+
Bij EU/EEA-emigratie (alle 27 EU-lidstaten + Noorwegen, IJsland, Liechtenstein): automatisch 10 jaar rentevrij uitstel. Geen bankgarantie vereist. Na 10 jaar in het buitenland vervalt de conservatoire aanslag volledig — u betaalt niets. België is de meest toegankelijke EU-optie: Nederlandstalig in Vlaanderen, 2 uur van Amsterdam. Bij buiten-EU-emigratie (VAE, Singapore): bankgarantie verplicht of directe betaling. Op €1.000.000 BV-waarde kan dat ~€62.000 direct beschikbaar vereisen. Het EU-uitstel is het meest bepalende element in de landkeuze.
3. Wat is de beste datum om te emigreren?+
De optimale datum is 2 januari 2027. U bent het gehele jaar 2027 fiscaal inwoner van uw bestemmingsland, maximaliseert de belastingvoordelen voor dat jaar, en vertrekt ruim vóór de WWR-inwerkingtreding op 1 januari 2028. De peildatum voor Box 3 is 1 januari — door op 2 januari te vertrekken is uw Box 3-belastingplicht beperkt. Uiterste datum voor step-up-profitering: 31 december 2027. Maar vertrek op de laatste dag is fiscaal riskant — de Belastingdienst kan uw emigratie aanvechten. Adviseurs raden minimaal 3-6 maanden feitelijk verblijf aan vóór de deadline.
4. Wat gebeurt er met mijn BV als ik emigreer?+
Uw BV blijft een Nederlandse rechtspersoon. U kunt DGA blijven vanuit het buitenland. De BV betaalt VPB (19% tot €200K, 25,8% daarboven). Dividenden aan u als buitenlands belastingplichtige: 15% dividendbelasting (verrekenbaar in uw woonland, afhankelijk van verdrag). Op €100.000 dividend: €15.000 NL-dividendbelasting. De DGA-salarisverplichting (gebruikelijk loon €58.000 in 2026) kan bij emigratie vervallen als u geen werkzaamheden meer verricht in Nederland. Een tussenholding in het bestemmingsland kan de effectieve belastingdruk verder verlagen — verdragsstructurering vereist wel juridisch advies.
5. Hoeveel bedraagt de exittax gemiddeld?+
De exittax is proportioneel aan uw aanmerkelijk belang winst. Bij €500.000 AB-winst: (€68.843 × 24,5%) + (€431.157 × 31%) = €16.867 + €133.659 = ~€150.500. Bij €1.000.000 AB-winst: ~€305.000. Bij €2.000.000: ~€615.000. Bij EU/EEA-emigratie: 10 jaar rentevrij uitstel, daarna vervalt alles. U betaalt effectief niets als u 10 jaar buiten Nederland blijft. Zonder aanmerkelijk belang (alleen Box 3): exittax = €0. De conservatoire aanslag geldt niet voor brokerrekeningen, spaargeld, crypto of vastgoed in Box 3.
6. Kan ik de exittax vermijden?+
Volledig vermijden met aanmerkelijk belang is niet mogelijk. Maar de effectieve last kan naar nul. Strategie 1: emigreer naar een EU/EEA-land (België, Cyprus, Portugal). Na 10 jaar vervalt de conservatoire aanslag volledig. U betaalt €0. Strategie 2: verlaag de kostprijs niet, maar verhoog deze — terugbetaling van gestort kapitaal is geen dividend en verlaagt de waarde van het AB. Strategie 3: liquideer of verkoop de BV vóór emigratie als de huidige Box 2-belasting gunstiger is dan 10 jaar onzekerheid over de conservatoire aanslag. Strategie 4: gebruik de EU-tussenstap — eerst 10 jaar in België (conservatoire aanslag vervalt), daarna eventueel door naar de VAE.
Bereken uw exitkosten
Voer uw BV-waarde, kostprijs en voorkeursbestemming in. VERZOR berekent uw conservatoire aanslag, het 10-jaar uitstelvoordeel, en uw totale exitkosten inclusief break-even jaar.
Bereken uw exitkosten →Gratis · Geen registratie vereist · Direct resultaat
Gerelateerde pagina's:
VERZOR biedt belastinginformatie, geen persoonlijk belastingadvies. Raadpleeg een gekwalificeerd belastingadviseur voor uw situatie.